Tasa global del impuesto de sociedades: ¿Salvador o asesino de las criptomonedas?

En una reunión celebrada en Londres a principios de este mes, los ministros de finanzas del G7 -Estados Unidos, Japón, Gran Bretaña, Alemania, Francia, Italia y Canadá- acordaron por unanimidad comenzar a crear el marco para un tipo impositivo global para las empresas.

El marco establecía un principio de “dos pilares”. El primer pilar garantiza que las empresas que obtengan un margen de beneficios del 10% estarán sujetas al tipo impositivo. El segundo pilar garantiza que los países aplicarán una tasa impositivo mínima del 15%. Con todo ello, las nuevas normas se centrarán en el lugar en el que se obtuvieron los beneficios y no en el lugar en el que la empresa tiene su sede; la idea es disuadir a las empresas de que muevan el dinero por todo el mundo, o de que presten servicios en un país desde otro que tenga un tipo impositivo más barato.

¿Es legal o moral?

El concepto de un tipo impositivo global para las empresas no es nada nuevo. Dado que empresas como Google, Amazon, Facebook y Apple obtienen ingresos de miles de millones de dólares y apenas pagan impuestos, los reguladores y los órganos de gobierno han intentado cerrar las lagunas jurídicas que utilizan estas grandes multinacionales.

La práctica de ganar dinero en un país y trasladarlo a otro para pagar menos impuestos o evitarlos por completo es perfectamente legal, en su mayoría de las veces. Aunque, en la práctica, puede plantear algunas cuestiones morales. Esta práctica se ha puesto realmente en el punto de mira con el aumento de las empresas internacionales y digitales que mueven más fondos que nunca por todo el mundo. Apple, por ejemplo, tiene más dinero en efectivo en sus reservas que todo el producto interior bruto (PIB) de muchos países. Sin embargo, en la mayoría de los países, paga menos impuestos que la media de las empresas nacionales.

Este cierre de vacíos legales puede ser una buena medida para los gobiernos nacionales. El Reino Unido, por ejemplo, ganará 14.700 millones de libras adicionales para su economía en los próximos diez años, una ayuda enorme, dado el gran impacto de la pandemia mundial de COVID-19.

¿Pero qué pasa con las criptomonedas?

Con la inevitable introducción de estos nuevos pilares, tenemos que preguntarnos: ¿Cómo podría afectar esto a las empresas de criptomonedas?

Las criptomonedas, en su esencia, son verdaderamente internacionales. También mueve dinero por todo el mundo y se dirige a un público internacional. En consecuencia, por su mero funcionamiento, entra en lo que muchos creen que serán las nuevas normas relativas a la fiscalidad de las empresas internacionales. (Nota: por “empresas internacionales” se entiende literalmente las empresas que tienen varias sedes, o hacen negocios, en varios países).

La aplicación de estas nuevas normas aún está por confirmar, y en cuanto a cómo será exactamente, muchos aún no están seguros. La sensación es que las empresas de criptomonedas que operan a nivel internacional tendrán que hacer una de dos cosas: O bien estar preparadas para pagar una tasa doméstica corporativa del 15% en todo el mundo, o trasladar su ubicación física a una ubicación verdaderamente internacional. Para ser claros, esto tendría que ser algo más que una simple sede social.

En realidad, asistiríamos a la muerte de empresas con sede en lugares como las Seychelles o las Islas Vírgenes Británicas con oficinas reales en Nueva York (ya saben quiénes son). Del mismo modo, la “empresa de servicios” con sede en Estados Unidos y la “empresa principal” con sede en un paraíso fiscal también puede sufrir algunos cambios. En el futuro, es posible que veamos empresas que tengan su sede exclusivamente en su ubicación, como las Islas Vírgenes Británicas, con el equipo realizando físicamente los negocios allí.

No es tan universal después de todo

La otra cara de la moneda es que, aunque el G7 representa una gran parte del PIB mundial, todavía hay grandes empresas como India, China y Rusia que no están incluidas en estas nuevas normas. Ni siquiera se han apuntado a ellas. Y es difícil saber si las adoptarán. Asimismo, países como Singapur y Ucrania tienen excelentes normas fiscales para las empresas que simplemente buscan hacer negocios allí con una presencia mínima.

El derecho a establecer sus propias normas fiscales es un derecho soberano enorme. Los países no querrán renunciar a ello rápidamente, especialmente los países que dependen en gran medida de los ingresos procedentes de las formaciones de empresas y de las compañías que hacen negocios en sus costas, que de otro modo serían inéditas. Además, no hay que confundir que todo este proceso ha sido impulsado por los EE.UU. Los EE.UU. saben que están perdiendo dinero al permitir que las empresas trasladen fondos fuera de los EE.UU. en un entorno corporativo. Esto es algo que han intentado detener desesperadamente, con leyes fiscales cada vez más engorrosas para individuos y corporaciones. Los países como Rusia no querrán parecer que están siendo presionados por Estados Unidos.

Por ahora, lo mejor que pueden hacer todas las empresas de criptomonedas es observar el desarrollo y la aplicación de estos impuestos. Si, tras el despliegue de las nuevas reglas, los impuestos son masivamente abrumadores, muchos pueden desear buscar nuevas ubicaciones y oficinas físicas – especialmente aquellos que obtienen más del 10% de beneficios y, más importante, aquellos que realizan negocios en una ubicación con buenos impuestos, pero tienen sus oficinas físicas en otra ubicación. Nadie tiene que entrar en pánico ahora. Sin embargo, su plan a cinco o diez años puede querer ver algunos ajustes por si acaso ocurre lo peor.

Por último, hay que recordar siempre que la evasión fiscal es ilegal y no debe hacerse. La evasión fiscal, en cambio, es sólo una planificación inteligente y siempre vale la pena dedicar tiempo y dinero para aplicarla correctamente.

Este artículo tiene fines de información general y no pretende ni debe tomarse como asesoramiento jurídico.

Los puntos de vista, pensamientos y opiniones expresados aquí son únicamente del autor y no reflejan ni representan necesariamente los puntos de vista y opiniones de Cointelegraph.

Sigue leyendo: