¿Qué son los criptopréstamos y cómo funcionan?

Un criptopréstamo no afecta a la renta imponible. Por esta razón, las contribuciones de reembolso no pueden, en principio, declararse a efectos fiscales en el momento del reembolso. No constituyen un ingreso y, por lo tanto, no son un gasto. El término reembolso significa que el prestatario se limita a devolver el dinero que ya ha recibido. La situación es diferente en el caso de los intereses que hay que pagar además. Estos pueden, bajo ciertas condiciones, deducirse de los impuestos. Para ello, es necesario que el préstamo se haya contratado con una finalidad específica, por ejemplo, para modernizar un inmueble alquilado o para financiar una segunda vivienda utilizada con fines profesionales.

Importante: Los intereses sólo se pueden declarar a efectos fiscales si el préstamo genera ingresos imponibles. Los préstamos contratados exclusivamente con fines privados, por ejemplo para unas vacaciones o una boda, no son deducibles.

La situación es diferente si se prestan criptomonedas. El préstamo de criptomonedas en plataformas puede estar sujeto al impuesto sobre la renta o al impuesto sobre las ganancias de capital. Cada país tiene una normativa diferente. 

Alemania 
De manera general, la tributación de los intereses recibidos a través de los criptopréstamos no está aclarada de manera concluyente. Hay dos argumentos; el primero es que los intereses se consideran ingresos de capital – de acuerdo con el § 20 Párrafo 1 Nº 7 EStG (Ley alemana del Impuesto sobre la Renta) y el segundo es que los intereses se consideran ingresos de otras prestaciones.

Si el primer argumento es cierto y los intereses se consideran procedentes de préstamos con participación en beneficios, el impuesto será del 26.375%. Si el segundo argumento es cierto y los intereses se consideran procedentes de otras prestaciones (tal y como se definen en el artículo 22 nº 3 de la EStG), entonces se aplica un límite de exención fiscal de 256 euros y la venta de esa criptomoneda, recibida a través de un préstamo, no estaría sujeta a impuestos. 

Austria
Por regla general, los ingresos procedentes de los préstamos no son una actividad empresarial, sino ingresos procedentes de otros servicios de conformidad con el artículo 29 de la EStG, que se gravan al tipo progresivo de hasta el 55%. Si sus recompensas se mantienen durante más de un año, la venta de las recompensas del patrimonio privado a efectos fiscales está exenta de impuestos.

Sin embargo, la BMF austriaca opina que, en particular, en el caso de los préstamos,es decir, la transferencia de criptoactivos a un tercero, por lo tanto, un “préstamo respaldado por criptomonedas”, puede existir una denominada “evaluación de intereses” con ingresos de activos de capital. Según este punto de vista, tanto las recompensas recibidas (intereses) como las ganancias de capital están sujetas a la tributación del 27.5% del impuesto especial sobre la renta, independientemente del período de especulación.

Suiza
Los rendimientos del capital mobiliario suelen estar sujetos a impuestos en Suiza, lo que significa que, en principio, los rendimientos del capital descentralizados también deberían estar sujetos a impuestos. Durante mucho tiempo, el gobierno federal y los cantones suizos no se pronunciaron sobre la calificación fiscal de los ingresos procedentes del staking, el préstamo y la extracción de liquidez. En su documento de trabajo de diciembre de 2021, la FTA declaró públicamente por primera vez que los ingresos por inversiones descentralizadas deberían calificarse como intereses de saldos de crédito y tributar en consecuencia como ingresos imponibles.

Dado que las autoridades fiscales han tratado hasta ahora de forma diferente los ingresos procedentes de los criptopréstamos, los criptoinversores no deberían declarar los ingresos por préstamos a efectos fiscales sin asesoramiento.