Cómo gestionar las pérdidas de criptomonedas en declaraciones de impuestos en EEUU, Reino Unido y Canadá
La tributación de criptomonedas es un tema de creciente importancia, con gobiernos de todo el mundo trabajando diligentemente para establecer reglas claras para gravar activos digitales. En Estados Unidos, Reino Unido y Canadá, los titulares de cripto navegan por complejos escenarios regulatorios, lo que hace crucial entender cómo se gravan las pérdidas de cripto y su impacto potencial en la responsabilidad fiscal. Ya sea que sea nuevo en el trading de cripto o tenga años de experiencia, reportar ingresos y pagar impuestos aplicables en cumplimiento con las regulaciones locales es esencial.
Para cumplir con las leyes locales de tributación de criptomonedas, los titulares de cripto deben mantenerse informados y cumplir para evitar problemas legales. Este artículo examina las reglas, deducciones e implicaciones que un inversor necesita conocer para cumplir y minimizar las obligaciones fiscales en este cambiante panorama fiscal de criptomonedas.
Tributación de pérdidas de cripto en Estados Unidos
Enfoque de Estados Unidos hacia la tributación de cripto
En Estados Unidos, el Servicio de Impuestos Internos (IRS) requiere que se informen todas las ventas de cripto, ya que clasifica las criptomonedas como propiedad y sujetas a impuestos sobre ganancias de capital. Las ganancias y pérdidas de transacciones de cripto se categorizan por su duración, permitiendo que las pérdidas compensen las ganancias y reduzcan las responsabilidades fiscales en general.
A menos que generen intereses relacionados con staking u otros casos excepcionales, las criptomonedas mantenidas en una cartera generalmente no están sujetas a la tributación del IRS. Además, no se puede declarar una pérdida si un individuo ha invertido en una criptomoneda que ha perdido completamente su valor y ya no se negocia en exchanges.
Mantener registros precisos de transacciones es esencial para calcular ganancias o pérdidas de capital con precisión. Además, es obligatorio informar tanto las pérdidas como las ganancias, y el IRS está haciendo cumplir activamente el cumplimiento con multas por inexactitudes.
¿Cómo se gravan y compensan las pérdidas de cripto en Estados Unidos?
En Estados Unidos, las pérdidas de cripto generalmente se categorizan como pérdidas de capital, que surgen cuando el valor de las criptomonedas disminuye desde la adquisición hasta el punto de venta, intercambio o uso. Informar las pérdidas de cripto puede reducir impuestos de dos maneras: a través de deducciones del impuesto sobre ingresos y compensando ganancias de capital.
Cuando las pérdidas superan las ganancias, las pérdidas netas resultantes se pueden utilizar para deducciones del impuesto sobre ingresos, permitiendo una reducción de hasta USD 3,000 del ingreso, y cualquier exceso de pérdidas restantes se puede llevar adelante para compensar futuras ganancias de capital y USD 3,000 de otros ingresos en años posteriores.
Las pérdidas de criptomonedas ofrecen ahorros fiscales sustanciales, compensando ganancias de capital sin restricciones en la cantidad, evitando potencialmente una responsabilidad fiscal sustancial. El IRS categoriza las pérdidas como a corto o largo plazo, siguiendo el marco de inversión tradicional. Las pérdidas a corto plazo de activos retenidos por menos de un año están gravadas a tasas ordinarias (10%–37%), mientras que las pérdidas a largo plazo de activos retenidos durante más de un año enfrentan tasas de impuestos sobre ganancias de capital más bajas (0%–20%).
Regla de venta con pérdida y tratamiento de pérdidas de cripto en Estados Unidos
En Estados Unidos, los inversores pueden participar en la cosecha de pérdidas fiscales con criptomonedas, vendiendo a pérdida para reducir impuestos debido a la clasificación de propiedad del IRS. Dado que el IRS trata las criptomonedas como propiedad en lugar de activos de capital, las exime técnicamente de las reglas de venta con pérdida y permite más flexibilidad.
Los titulares de cripto pueden utilizar pérdidas para compensar ganancias sin estar obligados por la regla de venta con pérdida, lo que les permite vender a pérdida, obtener beneficios fiscales y reinvertir para mantener su posición. No obstante, cambios regulatorios podrían extender la regla a cripto en el futuro, haciendo que estrategias más seguras sean aconsejables para minimizar las ganancias de capital.
Tributación de pérdidas de cripto en Reino Unido
Enfoque del Reino Unido hacia la tributación de cripto
En el Reino Unido, reclamar pérdidas de criptomonedas en una declaración de impuestos es un paso esencial para reducir la responsabilidad fiscal en general. Para iniciar el proceso, es fundamental mantener registros detallados de cada transacción de cripto.
La HM Revenue and Customs (HMRC) considera las criptomonedas como activos gravables, lo que significa que negociar o vender cripto puede incurrir en una responsabilidad fiscal. Dado que la criptomoneda se trata actualmente por HMRC de manera similar a la mayoría de los demás activos financieros, está sujeta a requisitos de mantenimiento de registros e impuesto sobre ganancias de capital (CGT). El tipo de transacción determina el tratamiento fiscal exacto.
En el Reino Unido, el impuesto sobre ganancias de capital es una consideración para individuos que operan con criptomonedas. Las tasas de CGT están directamente vinculadas a la tributación de pérdidas de cripto y la utilización de umbrales libres de impuestos. Las tasas de CGT actuales varían del 10% al 20%, según los ingresos y ganancias del individuo.
¿Cómo se gravan y compensan las pérdidas de cripto en el Reino Unido?
Cuando se informan las pérdidas de criptomonedas, se debe completar la sección de CGT de la declaración de impuestos de Self Assessment. Esta sección permite la compensación de pérdidas de capital contra cualquier ganancia de capital incurrida durante el mismo año fiscal.
En el Reino Unido, a los inversores no se les permite compensar directamente las pérdidas de capital de criptomonedas contra su responsabilidad fiscal sobre el impuesto sobre ingresos. Sin embargo, cuando surgen pérdidas de transacciones de criptomonedas, se pueden deducir de las ganancias de capital totales en el año fiscal.
Si las pérdidas totales superan las ganancias, las pérdidas restantes se pueden llevar adelante para compensar ganancias futuras. Este mecanismo sirve como una herramienta valiosa para manejar la responsabilidad fiscal, especialmente en el volátil mercado de criptomonedas, que tiene el potencial de pérdidas significativas así como de ganancias.
Es importante destacar que no hay un requisito inmediato para informar pérdidas de criptomonedas. Sin embargo, si las reclama, hay una ventana de cuatro años desde el final del año fiscal en el que ocurrieron las pérdidas. Esta flexibilidad permite a los contribuyentes tiempo suficiente para la evaluación financiera y las reclamaciones de pérdidas alineadas con la planificación fiscal individual.
En general, al registrar y reportar con precisión las pérdidas de criptomonedas, los individuos pueden aprovechar al máximo el alivio fiscal proporcionado por el gobierno del Reino Unido mientras gestionan eficazmente las obligaciones fiscales de criptomonedas. La capacidad de llevarlas adelante se perderá si se descuida este paso.
Optimización de la presentación de impuestos cripto en el Reino Unido mediante la agrupación de tokens
Vale la pena señalar que HMRC requiere que los contribuyentes agrupen sus tokens para calcular las bases de costo en la ganancia/pérdida de transacciones de criptomonedas. Los tokens deben categorizarse en grupos, cada uno con un costo agrupado asociado. Al vender tokens de un grupo, se puede deducir una parte del costo agrupado (junto con gastos permitidos) para reducir la ganancia.
El costo agrupado debe recalcularse con cada compra o venta de tokens. Cuando se adquieren tokens, la cantidad de compra se suma al grupo relevante, y cuando se venden, se resta una suma proporcional del costo agrupado.
Tributación de pérdidas de cripto en Canadá
Enfoque canadiense hacia la tributación de cripto
La Agencia de Ingresos de Canadá (CRA) considera las criptomonedas como propiedad y sujetas a impuestos como mercancía, clasificándose como ingresos de negocios o ganancias de capital. Disponer de criptomonedas, como venderlas, intercambiarlas por otra cripto o usarlas para compras, activa el impuesto sobre ganancias de capital.
En Canadá, no se imponen impuestos sobre la compra o tenencia de criptomonedas, ya que no se considera legal tender. Por lo tanto, usarlas para pagos se ve como una transacción de trueque con consecuencias fiscales correspondientes, lo que resulta en posibles ganancias o pérdidas de capital basadas en el cambio de valor de la criptomoneda al intercambiarla por bienes o servicios.
Aunque las criptomonedas ofrecen cierto anonimato, el gobierno canadiense tiene la capacidad de rastrear transacciones de cripto, ya que se requiere que los exchanges informen sobre transacciones superiores a $10,000. Incluso las transacciones por debajo del umbral pueden requerir la divulgación de datos del cliente a solicitud de la CRA.
¿Cómo se gravan y compensan las pérdidas de cripto en Canadá?
En Canadá, los inversores deben informar las pérdidas de capital a la CRA para reducir su responsabilidad fiscal, ya que la agencia exige presentar una declaración de impuestos y beneficios para cualquier venta de propiedad de capital, independientemente del resultado de ganancia o pérdida.
Los contribuyentes de cripto en Canadá pueden compensar diversas ganancias de capital con pérdidas de criptomonedas, llevando adelante la pérdida neta o utilizándola para compensar ganancias de los tres años anteriores. Sin embargo, las pérdidas de criptomonedas no se pueden utilizar para compensar ingresos regulares dentro del año, y el 50% de las pérdidas de criptomonedas se pueden aplicar para compensar ganancias de capital en años posteriores o llevarlas de vuelta a años anteriores, siguiendo el tratamiento fiscal de las ganancias de capital de criptomonedas.
Por lo general, cuando ocurre una pérdida de capital permitida dentro de un año fiscal, primero debe compensarse contra las ganancias de capital gravables dentro del mismo año. Si todavía hay una pérdida no utilizada, contribuye al cálculo de la pérdida neta de capital para ese año, que luego se puede aplicar para reducir las ganancias de capital gravables en cualquiera de los tres años anteriores o en cualquier año futuro.
Es importante destacar que para acceder a los beneficios fiscales, los inversores deben “realizar” su pérdida vendiendo criptomonedas, intercambiándolas por otras o usándolas para compras; las pérdidas no realizadas no se pueden reclamar en una declaración de impuestos.
Regla de pérdida superficial y tratamiento de pérdidas de cripto en Canadá
La regla de pérdida superficial de Canadá, similar a la regla de venta con pérdida en EE. UU., impide que los inversores aprovechen pérdidas artificiales al vender y volver a comprar la misma propiedad dentro de plazos específicos, garantizando un sistema fiscal justo.
Según la CRA, esta regla entra en juego para evitar ventas ficticias si se cumplen dos condiciones:
- El contribuyente o su representante obtiene una criptomoneda idéntica dentro de los 30 días antes o después de venderla.
- Al final de este período, el contribuyente o una persona afiliada posee o tiene derecho a adquirir la misma criptomoneda.
Estas pérdidas no pueden compensar ganancias de capital, sino que se suman a la base de costo ajustada de la propiedad recomprada.
