Investigadores en derecho fiscal proponen un marco del IRS para deducir las pérdidas con criptomonedas
Investigadores de la Universidad de Indiana y de la Universidad de Maine han publicado recientemente un estudio en el que examinan el estado actual de la legislación fiscal de Estados Unidos en materia de criptomonedas. La investigación concluye con recomendaciones para el Servicio de Impuestos Internos (IRS) que, de adoptarse, evitarían que los contribuyentes sopesen las pérdidas de criptomonedas frente a otras ganancias de capital.
El documento, bautizado simplemente como “Crypto Losses”, trata de definir las diversas formas de pérdida que pueden acumular las empresas y los particulares que invierten en criptomonedas y propone un “nuevo marco fiscal”.
Las directrices actuales del IRS en relación con las criptomonedas son algo nebulosas. En su mayor parte, como señalan los investigadores, las pérdidas provenientes de criptomonedas tienden a seguir las mismas normas fiscales que otros activos de capital. Normalmente son deducibles de las ganancias de capital (pero no de otras ganancias como los ingresos), pero hay algunas distinciones en cuanto a cuándo y en qué cantidades pueden producirse las deducciones.
Las pérdidas de criptomoneda que se produzcan en casos específicos definidos como “venta” o “conversión”, por ejemplo, estarían sujetas a limitaciones de deducción. Sin embargo, en otras situaciones, como el robo de criptomonedas o los casos en que los titulares abandonan sus activos (mediante la quema u otros medios destructivos), los contribuyentes podrían deducir las pérdidas en su totalidad.
Se basa en la información facilitada en la publicación 551 del IRS, citada en el tema 409:
“Casi todo lo que posee y utiliza con fines personales o de inversión es un activo fijo. Por ejemplo, una vivienda, artículos de uso personal como mobiliario doméstico y acciones o bonos mantenidos como inversión”.
Según los investigadores, las pérdidas de las criptomonedas deberían regularse de forma diferente a las de otros activos de capital. La afirmación inicial de su investigación es que “el gobierno está compartiendo esencialmente el riesgo creado por las actividades de los inversores” al ofrecer un deducible contra las ganancias de capital.
Su argumento concluye que debería crearse un nuevo marco fiscal en el que las pérdidas de criptomonedas sólo puedan deducirse de las ganancias de capital obtenidas con criptomonedas.
The classification of a cryptocurrency as an asset, currency or property in various jurisdictions is of utmost importance for individuals to comply with tax laws and regulations. Dive deeper into the newest @CointelegraphCS report to know more https://t.co/tyDb1DQr2Z
— Cointelegraph (@Cointelegraph) April 21, 2023
Según los investigadores, “las pérdidas de un tipo de actividad no deben utilizarse para compensar o encubrir ingresos de otra actividad”. Esencialmente, esto sugiere que las criptomonedas deberían quedar excluidas de otras deducciones por ganancias de capital.
Sin embargo, los investigadores reconocen que otras pérdidas de capital no reciben un tratamiento similar, afirmando que actualmente una “pérdida por la venta o conversión de cualquier activo de capital puede compensar la ganancia por la venta o conversión de cualquier otro activo de capital”.
En cuanto a por qué las pérdidas de las criptomonedas no deberían recibir la misma consideración fiscal, los autores afirman que al compartir los riesgos con los inversores en criptomonedas al ofrecer deducciones por pérdidas sobre las ganancias de capital, el gobierno puede estar sofocando la economía y perjudicando al mercado de criptomonedas:
“Este reparto de riesgos puede fomentar la inversión en criptomoneda y alejarla de otras actividades de inversión de valiosa importancia económica. El riesgo compartido también puede animar a los inversores a abandonar repentinamente el sector de las criptomonedas, lo que puede perjudicar a los intercambios legítimos y a los inversores restantes”.
A pesar de la conclusión aparentemente subjetiva, los autores reconocen que impedir que los contribuyentes apliquen las pérdidas de criptomonedas a otras ganancias de capital podría perjudicar a los inversores que, con el statu quo, de otro modo tendrían derecho a la misma desgravación fiscal y recuperación que los que sufren pérdidas de activos similares no relacionados con las criptomonedas.
Aclaración: La información y/u opiniones emitidas en este artículo no representan necesariamente los puntos de vista o la línea editorial de Cointelegraph. La información aquí expuesta no debe ser tomada como consejo financiero o recomendación de inversión. Toda inversión y movimiento comercial implican riesgos y es responsabilidad de cada persona hacer su debida investigación antes de tomar una decisión de inversión.
Sigue leyendo:
Las inversiones en criptoactivos no están reguladas. Es posible que no sean apropiados para inversores minoristas y que se pierda el monto total invertido. Los servicios o productos ofrecidos no están dirigidos ni son accesibles a inversores en España.
